二、审计程序

1.询问采购人员，了解零星采购范围、流程、审批手续等，了解签订采购合同的最低限额；

2.抽取零星采购申请单及相关的采购文件；

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6.订购的商品未被提供；

7.订购的商品以次充好；

8.未经授权擅自采购；

9.零星采购无法获取发票而以白条入账；

10.预付账款长期费用挂账。