内部审计监督的五种实现形式

更新时间:2024-07 来源:网友投稿

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一、公司治理监督。作为董事会的专门委员会,审计委员会在公司治理监督中扮演着重要角色,发挥着重要作用。内部审计部门一般都承担着审计委员会的日常管理职能,可以通过起草专门委员会议事规则、议题计划应列尽列以及将委员提出问题及时向管理层报告等方式,可以更好的服务公司治理机构,从而把治理监督落到实处。

二、内控评价监督。一是积极探索内部控制评价的方式方法,不断丰富评价形式,逐步形成以内控自评价为基础、内控互检互查为主体、飞行检查为核心的多层次的内控评价模式。二是扩大评价范围,完善评价内容,突出评价重点,及时识别组织的内部控制缺陷并组织整改。三是持续推动内控体系的更新迭代,不断缩小风控管理的颗粒度。

三、风险管理监督。一是建立全面风险管理体系,成立全面风险管理领导机构,加强对风险管理的领导。二是在具体运作中持续加强重大风险的辨识,制定符合企业风险偏好的风险管理策略和应对措施,定期对重大风险管控情况进行跟踪。三是对于突发的政策风险、市场风险、汇率风险、金融衍生品风险等重大风险要能够及时识别,并及时向管理层报告,将重大风险防控纳入到公司经营管理之中。

四、内部审计监督。一是在做好经济责任审计、工程项目竣工决算审计、内部控制审计等的基础上,极探索审计协同新方法。在横向协同方面,与职能部门一起可以在审计计划确定、审计项目组队、审计问题整改等实现全流程协同;在纵向协同方面,可以通过上下级审计部门的协同,有效聚焦审计监督重点,实现审计资源的优化配置。二是在问题整改上可以构建被审计单位、职能部门和内审部门“三位一体”的工作模式,落实整改责任;通过信息化手段逐步实现问题整改的流程化、规范化、可视化。三是按照“提取公因子、合并同类项”的原则抓好成果共用,重点对重复性问题组织举一反三。四是积极参与管理决策、制度审核等工作,从根本上防范问题的重复性发生。

五、违规追责监督。可以通过建立违规经营投资责任追究工作管理制度、完善违规经营投资责任追究工作体系、加强违规经营投资问题线索的查处、及时进行追责问责等措施,起到很好的震慑效果。

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