1．未按规定设置会计账簿。审计发现项目部在20XX年7月至20XX年12月期间的办公费、差旅费、招待费支出，未按照财务管理制度和政府会计准则制度的规定，设置银行存款日记账或现金日记账，也未依据实际情况设置其他账簿。

2．会计凭证日期不合规。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间报销的20XX年办公费发票，其原始凭证中的日期为20XX年8月，而该期间内的实际发生时间是20XX年7月，违反了会计凭证等相关财务制度的规定。

3．支出事项审批手续不完善。审计发现项目部人员外出考察学习，以及外来人员参观、接待等工作发生的费用，均没有履行先审批后报销的程序；项目部在20XX年9月份至20XX年12月底期间支付给某公司的劳务费共计16万元，也没有履行先审批后支付的手续。

4．未及时支付个人劳务费。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间为外部单位提供的施工劳务，项目部未按合同约定的时间向劳务提供方支付劳务费133950元的情况。

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3．加强对财务人员的继续教育培训不断更新其知识结构以适应新形势的发展需要。

（二）加强内控制度建设，规范财务收支管理和项目建设管理

1．建立健全各项规章制度并形成长效机制从源头上预防问题的产生；

2．强化各级负责人的责任意识增强内部管理的严谨性和可控性提高企业整体运行效率；

3．加强对内部人员的监督力度减少人为因素的影响提高管理效益实现精细化管理水平。