一、可能存在的主要问题【更多免费素材，官网：206157060206157060w k01】

（一）收入方面可能存在的主要问题

1.收入票据使用不规范。违规使用收入票据的情况屡见不鲜。白条收费和无据收费的情况仍然存在。有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。

2.执收执罚不规范。一是收入计划分配不公。有的税收和非税收入征管部门下达征收计划不公平，征收人情税费。二是擅自减免收入任务。有的执收执罚部门及个人擅自减免税（费），从中得回扣或者以“吃抵税（费）”等。

3.隐瞒收入。一是收入缴库不及时，坐收坐支财政收入。二是跨年度核算收入，当年收入反映失真。有的单位为了抵顶下年度收入任务，将超计划收取的税收收入或非税收入不纳入当年收入账及时反映，而在下年度的收入账反映。三是收入不纳入财务账核算反映，私设“账外账”和“小金库”。

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2.审查“其他应付款”或“暂存款”等账户。调阅每笔收入资金原始凭证，以确认收入资金性质；调阅每笔支出资金原始凭证，以确认支出资金性质，从而查实利用应付款往来账户隐瞒收支的问题。

3.审查房屋租赁协议、食堂承包合同。

（六）银行账户与现金管理方面的审计方法

1.审查、核对单位银行存款日记账，银行对账单以及有关收入、支出明细账，查清每笔银行存款发生额的来龙去脉以及真实性与合法性。 【更多免费素材，官网：206157060】

2.盘点库存现金。详细审查有关收入与支出明细账、现金日记账。必要时到有关银行、外单位走访调查等。